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企业所得税节税方案

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  国内企业的有三大税种:增值税、附加税、企业所得税。相对来讲,企业所得税的节税空间要比增值税大的多,规避企业所得税的着眼点,一般在收入、成本、费用及损失的认定以及纳税人对于税收优惠措施的运用等方面。而对于不懂财务节税,不能及时掌握税收政策,无疑会给企业税务带来诸多的风险,很多企业为了节税,从外部购抵成本,抵增值税,抵所得税的做法已慢慢难继续实行。客户为了自己的利益,会强烈要求企业方开具发票。这样的做法,使得很多企业中以前都不在企业里面流转的业务,不得不回到企业中来,越来越多的利润从企业体外回到了企业体内,带来了企业利润的上升。

  缺少发票?利润虚高?不懂财务的你怎么去合理的经营自己的公司.今天宝园的小编就汇总以下客户问到多的问题,怎么实现企业所得税交税?

  目前我们国家对于企业利润的征税方式主要如下:

  企业利润征收25%的企业所得税

  根据利润扣除所得税后的金额,作为分红收益,收取20%的个人所得税。

  举个例子,一个企业实现了一年100万的利润,其应交企业所得税为25万元,剩余的75万需要在分红时缴纳15万个人所得税,所以对于企业的股东而言,从利润到终的利润分取,一共缴纳了40%的税金。

  企业所得税如何合理节税?

  对于利润高,所得税多的问题,一般而言,主要有以下两种节税筹划方案:

  1 寻找一个企业所得税税率极低的税收洼地,采用"高税区往低税区"走的方式,将所有业务转移到新的税收洼地;

  2 定价转移或者业务转移方式,通过利益或者其他费用输送的方式,将高利润以收入的方式转移到税率洼地设立的新公司中;

  节税效果比较:

  假设上海宝园建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人(下称A公司),可计算的各项运行成本和费用在200万,利润300万。现在成立上海宝园建筑设计事务所(下称B企业),并把相同的业务通过B企业来操作,下面来比较两种方式的节税效果:

A公司 B企业
增值税:500/1.03*0.03%=14.56万元 增值税:500/1.03*0.03%=14.56万元
企业所得税:300*25%=75万元 企业所得税:个人独资企业不缴纳企业所得税
个人所得税(分红):
(300-75)*20%=45万元
个人所得税:500/1.03*10%*35%-1.475=15.51万元
税款合计:14.56+75+45=134.56万元  税款合计:14.56+15.51=30.07万元


  备注:行业利润率越高节税效果越是明显,如技术类、咨询类及服务类。

  (1)节税必须建立在合理合法的基础之上;

  (2)允许基于真实业务的基础之上进行业务流程再造,注意:是再造,而不是人为变造、更不是任性编造!

  (3)节税与偷税仅仅一步之差,必须充分吃透税收政策背后的东西,否则稍有不慎就会跌进违法的深渊。


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